Финансовое планирование и бюджетирование: какие подходы могут быть эффективными для бизнеса

В современных условиях невозможно представить успешный бизнес без грамотно поставленного финансового плана и бюджета. Если руководство компании не имеет точного и полного понимания о объемах денежных поступлений и расходов как в настоящий момент, так и в будущем, в худшем случае бизнес может столкнуться с банкротством. Поэтому финансовое планирование, прогнозирование и бюджетирование являются неотъемлемыми компонентами менеджмента на любом предприятии. В данной статье мы расскажем об этих понятиях, объясним взаимосвязь и разницу между ними, а также расскажем о методах организации эффективного финансового планирования.

Финансовое планирование и бюджетирование - два понятия, которые, хоть и взаимосвязаны, отличаются друг от друга. Финансовое планирование - это стратегия распределения текущих и предполагаемых денежных ресурсов предприятия для удовлетворения потребностей бизнеса. Его цель - развитие и прибыль бизнеса, а также исполнение обязательств перед государством, клиентами, кредиторами и др. Здесь отражены источники доходов, цели расходов, графики платежей и поступления за долгосрочный период.

Расчеты при финансовом планировании основаны на достоверных данных, таких как бухгалтерская отчетность, инвестиционные программы, производственные сметы и другие. Вычисляются расходы на долгий период (до нескольких лет).

Финансовое прогнозирование - это распределение средств с учетом потребностей компании, но на основе предполагаемых данных и возможных ситуаций. Прогнозирование не является точной наукой, так как данные могут быть неопределенными.

Бюджетирование является инструментом финансового планирования и одновременно системой управления денежными ресурсами компании на короткий период, как правило, до года. Здесь важно контролировать экономическое положение и количественные результаты работы предприятия.

Формируется структура бюджетов - планов поступлений и затрат - по разным направлениям бизнеса, подразделениям, отдельным проектам с установлением желаемых значений показателей. При исполнении бюджетов осуществляется учет операций, а путем план-фактного анализа отслеживается эффективность и устанавливаются причины расхождений.

Таким образом, финансовое планирование и бюджетирование являются взаимосвязанными направлениями работы. Первое устанавливает общие цели, а второе определяет практические способы достижения этих целей. Бюджетирование также играет важную роль в управлении персоналом, поскольку четкий план помогает сотрудникам лучше понимать, к каким показателям нужно стремиться и что делать для их достижения.

Задачи бюджетирования и прогнозирования финансовых показателей в организации направлены на поддержание баланса между денежными ресурсами и потребностями компании в них, а также на определение наиболее эффективных методов распределения средств. Для достижения этой цели необходимо выполнить ряд задач, связанных с финансовым планированием:

• выявление скрытых потенциальных резервов, которые могут улучшить финансовое положение компании (например, повышение производительности, улучшение качества продукции);
• определение направлений, которые приносят наибольшую прибыль;
• связывание денежных ресурсов с производственным планом и определение достаточности средств для реализации показателей;
• обеспечение своевременной выплаты налогов, долгов и исполнение обязательств перед государством, кредитными организациями, поставщиками и клиентами;
• определение финансовых рисков и разработка стратегии по их уменьшению;
• определение необходимости во внешнем финансировании;
• установка контроля за работой каждого подразделения и оперативное отслеживание результатов.

Бюджетирование является частью финансового планирования и решает следующие задачи:

• разработку плановых показателей на определенный период времени (как правило, на год) для каждого направления работы компании. Структура бюджета определяется особенностями конкретного бизнеса. Для разных предприятий, кроме основных бюджетов (доходов и расходов, движения денежных средств, прогнозного баланса), создаются многочисленные дополнительные планы и сметы - на продажи, на производство, на амортизацию, на налоги, на отдельные проекты и т. д.;
• обеспечение координации между бюджетами. Благодаря этому все подразделения компании работают согласованно для достижения общих целей;
• распределение ответственности. Благодаря планированию бюджетов удается четко разграничить сферы деятельности. Каждый сотрудник занят своей работой, что позволяет избежать перекрытий и дублирования работ;
• контроль реализации бюджетов с помощью план-фактного анализа. Реальные данные, полученные в течение периода, сопоставляются с плановыми показателями, чтобы выяснить, есть ли расхождения между ними. Это сравнение позволяет понять, какие бизнес-процессы требуют оптимизации и что в первую очередь следует сделать.

Планирование и управление финансами являются одними из важнейших аспектов любого бизнеса. Существует несколько видов планирования, которые могут быть использованы на предприятии.

Классификация видов планирования:

1. Сроки

Согласно этой классификации, планирование и прогнозирование на предприятии могут быть:

• Стратегическим
• Текущим
• Оперативным

Стратегическое планирование рассчитано на период в среднем до пяти лет. Основная цель — установить тенденции развития компании на длительный период, а также определить пути достижения намеченных целей. На этом этапе выясняют необходимость предприятия в финансировании, устанавливаются способы привлечения ресурсов и прогнозируются результаты.

Текущее планирование направлено на установку целей на период в один год. На основе разработанной финансовой стратегии устанавливаются промежуточные цели, а также годовые планы расходов и прибылей. Бюджетирование является основным инструментом текущего планирования.

Оперативное планирование — это нижний уровень планирования, который подразумевает разработку конкретных алгоритмов (планов, графиков) для сотрудников подразделений. Этот вид планирования рассчитан на срок до трех месяцев и осуществляется для конкретных заданий.

2. Объекты

В зависимости от объекта планирования виды планирования могут быть совершенно разными. По этому критерию выделяются:

• Финансовое планирование
• Налоговое планирование

Цель налогового планирования заключается в сокращении расходов организации по обязательным выплатам в бюджет, используя все доступные законные способы.

Методы планирования:

Существует несколько методов планирования, которые могут быть использованы на предприятии, и каждый из них имеет свои преимущества и недостатки, а также сферу применения. Вот некоторые из них:

1. Экспертные оценки: В основе этого метода лежат мнения специалистов в той или иной области. Коллективные экспертные оценки точнее, чем индивидуальные, так как они позволяют определить степень согласованности мнений и получить наиболее достоверные результаты.
2. Методы экстраполяции: Этот метод основан на определении тенденций развития объекта планирования на основе анализа предшествующего и текущего опыта.
3. Методы моделирования: При помощи этого метода строятся математические модели на основе анализа прогнозируемого объекта и определении его характерных признаков.
4. Нормативный метод: Этот метод учитывает существующие нормы и стандарты в процессе планирования.
5. Балансовый метод: Этот метод основан на установлении равновесия между поступлениями и расходами на предприятии.

Финансовое планирование является неотъемлемой частью любого бизнеса. Оно помогает оценить перспективы развития, определить допустимые объемы затрат, приоритетные направления использования денежных ресурсов, а также потребности в инвестициях.

Фото: freepik.com