Налоговый аудит: зачем нужен, что в него входит и как проводится?
Возможностями профессионального налогового аудита и экспертизы можно в полной мере воспользоваться, чтобы избежать различных проблем с налоговым законодательством, оптимизировать базу налогообложения и обеспечить эффективную деятельность компании. В случае необходимости экспертами оказывается бесплатная консультация по оказанию подобных услуг. Дополнительной возможностью является предварительное бесплатное рассчитывание стоимости проведения аудита посредством выполнения всего 5 шагов онлайн.
Для правильной подготовки к налоговой проверке, приведения в порядок документации, инструкта сотрудников и прочих важных моментов, желательно обратиться за консультативной помощью. Информацию о возможностях консультации и ее стоимости можно также узнать у экспертов.
Защита интересов компании при оспаривании решений налоговых органов на досудебной и судебной стадиях может быть обеспечена сопровождением налоговых проверок. Это эффективный способ сократить риск санкций и оштрафования. Дополнительно, воспользовавшись бухгалтерским и налоговым консультированием, можно осуществлять оптимизацию расходной части, ожидать предоставления льгот и т.д. Подробнее о возможностях данной услуги вы также можете узнать у наших экспертов.
Аудит со стороны налоговых органов не является приятным моментом для компании. Однако, проведение независимой внутренней проверки в виде добровольного налогового аудита может помочь вам заранее выявить и исправить все неточности в документах, чтобы избежать штрафов.
Зачем предприятию нужен налоговый аудит
Как правило, налоговый аудит представляет собой проверку финансовой документации с целью того, чтобы убедиться в ее соответствии налоговому законодательству. Она осуществляется представителями компании-поставщика или независимым аудитором, который выполняет задачи в части мониторинга начисления и уплаты налогов, составления и ведения соответствующей отчетности, оценки рисков и консультирования в области налогообложения. Основная цель налогового аудита - защита клиента от возможных штрафов и санкций за нарушение законодательства в этой области, а также исключение возможности переплаты. Эксперты, занимающиеся проверкой налогообложения, осматривают бухгалтерскую отчетность и находят там любые неточности, которые могут противоречить законодательству. Эти ошибки могут возникать не только из-за неопытности бухгалтеров, но и из-за частых изменений в налоговом законодательстве.
Налоговый аудит необходим тем компаниям, которые работают в разных сферах и имеют большой объем документооборота, который часто приводит к ошибкам в расчетах. Кроме того, налоговый аудит может быть полезен для компаний, имеющих холдинговую структуру или многоуровневую структуру владения. Средние и малые компании также используют налоговый аудит с целью оптимизировать свои системы отчислений.
Очень важно проводить налоговый аудит вовремя. Корректировка отчетности перед налоговым аудитом может избавить компанию от многих проблем. Кроме того, возврат переплаченных денег будет возможен только в течение трех лет после уплаты, так что своевременность услуги налогового аудита существенно определяет ее эффективность. В качестве еще одного случая, в котором налоговый аудит целесообразен, можно назвать ситуацию с заменой главного бухгалтера или специалиста, отвечающего за составление деклараций и осуществление платежей.
Инициативный налоговый аудит предприятия - услуга, которая может быть проведена по желанию компании (но не освободит ее от проверки должностными лицами). Однако для крупных компаний она может быть важной, поскольку может значительно снизить расходы. Примеры экономии для компании, которые могут быть достигнуты благодаря проведению инициативного налогового аудита, мы приведем далее.
Аудит налогообложения - это процесс, в ходе которого обнаруживаются ошибки в отчётности организации и налоговые консультанты готовят рекомендации по их исправлению. Однако, как правильно отмечается в этой статье, конкретные суммы экономии при грамотном проведении данного процесса невозможны установить заранее, поскольку все зависит от того, какие ошибки были допущены и насколько значимы они являются. Но несколько впечатляющих примеров результативного аудита могут показать в общих чертах, насколько полезна данная услуга.
Например, крупный поставщик полезных ископаемых прошёл проверку налоговой инспекцией, в результате которой ему было приказано внести свыше 10 млн рублей. По своей сути проверка была обоснованной, в связи с чем клиент обратился за помощью к компании-аудитору. После того, как специалисты провели вместе с клиентом аудит налогообложения, удалось сэкономить 10 млн рублей, а также были возмещены судебные расходы в размере 300 тыс. рублей. Общая стоимость аудита составила 950 тыс. рублей, что окупило затраты на 985%.
Аттестация правильности налогообложения не только позволяет потенциально сохранить средства, но и вернуть суммы, уже списанные как расходы компании. Например, компания-производитель мебели, экспортирующая 40% своей продукции за границу, имела право на возврат НДС из бюджета, которое по ошибке не было возвращено ранее. Было установлено, что клиент прошёл через аттестацию правильности налогообложения, что позволило успешно выиграть судебное разбирательство и возвратить 6 млн рублей, а также отлажена процедура возврата НДС.
Ещё одина важная задача аудита налогообложения - оптимизация затрат. Компания-аудитор смогла решить эту задачу для крупного технопарка. В ходе проверки распределения НДС между несколькими видами деятельности клиента была обнаружена переплата свыше 30-ти млн рублей за предыдущие три года. Компания спроектировала новую структуру распределения, что помогло клиенту избавиться от лишних расходов.
Таким образом, аттестация правильности налогообложения является выгодной и эффективной услугой, которая окупается уже сразу после оказания. Однако чтобы достичь наивысшей эффективности, необходимо выбирать налоговый аудит, который лучше всего подходит под определенные условия компании и учитывает ее специфику бизнеса.
Разновидности налогового аудита
На сегодняшний день существует три основных вида налогового аудита, а именно: комплексный, тематический и структурный. Комплексный аудит - это проверка всей налоговой отчетности за год. Тематический аудит - это проверка какой-либо определенной налоговой отчетности за определенный период. Структурный аудит - это проверка деклараций по каждому отдельному налогу, который выплачивается по месту нахождения предприятий-сотрудников компании.
Комплексный аудит требует большого количества времени со стороны поставщика услуг и больших финансовых затрат со стороны клиента. Кроме того, такой аудит может пропустить какие-либо незначительные мелочи в документах. В то же время, большое количество времени и затрат на проведение комплексного аудита оправдано, если клиенту предстоят проверки налоговых инспекций. Кроме того, он позволяет выделить тенденции затрат и разработать систему оптимизации.
Тематический аудит является наиболее предпочтительным выбором для клиентов, которые сами уже знают, где у них есть проблемы, и в каких областях нужно обратить свое внимание. Этот вариант позволяет более детально изучить отчетность и найти проблемные места. Обычно он более оперативный, чем комплексный, что является его преимуществом.
Структурный аудит лучше всего соответствует потребностям предприятий с разветвленной структурой. Он позволяет охватить всю систему налогообложения предприятия, сравнить налоговую нагрузку на подразделения и балансировать ее.
Также необходимо отметить услугу экспресс-аудита. Этот вид аудита сочетает в себе комплексный и тематический аудит. Экспресс-аудит - это экспертиза всей налоговой отчетности в короткие сроки. Этот выбор чаще всего используется, если не хватает времени и денег на комплексный аудит, а тематический аудит не покрывает всю необходимую информацию. Кроме того, экспресс-аудит налоговых рисков оказывается незаменимым, если компания планирует приобрести какую-либо другую компанию или ее часть. В этом случае проводится оценка налоговых рисков как для всей компании, так и для конкретных направлений деятельности, представленных на продажу.
Методика проведения аудита налоговых обязательств состоит из двух этапов, а именно предварительной оценки системы налогообложения и проверки правильности налоговых отчислений в бюджет и внебюджетные фонды. Каждый этап включает в себя ряд различных видов работ.
Первый этап — предварительная оценка системы налогообложения — направлен на изучение действующей системы налогообложения и выявление ее недостатков. В рамках этого этапа производится анализ документов, в том числе договоров, контрактов, счетов-фактур, бухгалтерской отчетности и других документов, связанных с налогообложением. Кроме того, осуществляется проверка соответствия компании требованиям законодательства в сфере налогообложения.
Второй этап — проверка правильности налоговых отчислений в бюджет и внебюджетные фонды — направлен на проверку правильности расчета и уплаты налогов и взносов в бюджет и внебюджетные фонды. Для этого проводится проверка отчетности по налогам и взносам, а также анализ финансовых операций, связанных с налогообложением.
Таким образом, в рамках методики проведения аудита налоговых обязательств выполняются два этапа, на каждом из которых используется ряд различных методов и приемов, направленных на выявление нарушений и ошибок в сфере налогообложения.
Оценка налогообложения: что делают аудиторы
При проведении первого этапа аудиторы выполняют следующие задачи:
- выявление факторов, влияющих на налоговые показатели;
- проверку методики расчета налоговых платежей;
- юридическую экспертизу внутренней структуры компании;
- диагностику документооборота и работы отделов, ответственных за налоговые платежи;
- расчет налоговых показателей, применяемых в компании.
Результаты этой работы позволяют специалистам понять специфику бизнеса и оценить возможные нарушения законодательства, а также выявить проблемные зоны. Оценка, в зависимости от размера и объема документооборота компании, может занять от 1 до 1,5 часов.
Проверка правильности налоговых отчислений - важный этап в деятельности любого бизнеса. При этом, необходимо провести анализ налоговых деклараций по НДС, деклараций по налогам на прибыль, справок по авансовым платежам, налоговый аудит по НДФЛ и другие процедуры. Обычно, подобная проверка не занимает более пяти рабочих дней на один налог, но при многоступенчатой или разветвленной структуре бизнеса, этот срок может быть увеличен.
По результатам анализа, возможно, будут выявлены недочеты в системе налогообложения, серьезнее которых могут быть исправлены только с помощью внедрения новых порядков налогообложения. Также, в результате данного этапа, будут предложены варианты оптимизации налоговых отчислений, что позволит существенно сократить затраты на уплату налогов.
Поскольку каждое предприятие имеет свою специфику бизнеса, то и аудит налогообложения выполняется с учетом особенностей данной сферы деятельности. Так, если речь идет о добыче полезных ископаемых в РФ, то компания должна уплатить множество налогов, размер и процедура уплаты которых зависят от ресурса - нефти, металлов, минералов и других. В этом случае ошибки, как правило, связаны с адвалорными и специализированными ставками.
Неверная составление налоговой базы, неправильное применение налоговых льгот или простые математические ошибки могут стать причиной нарушений в уплате налога на прибыль. А применение НДС к вычету, а также схемы по уклонению от уплаты могут привести к ошибкам при начислении НДС.
Уплата транспортных взысканий может оказаться ненужной, поскольку на некоторые виды транспорта налог не распространяется. Недочеты в имущественных платежах могут возникнуть из-за неправильно составленных договоров аренды. Аудиторы осуществляют проверку юридической точности договоров и выявляют недочеты как со стороны клиента, так и со стороны контрагента.
Частые изменения в налоговой правовой базе и толковании действующих законов могут вызвать проблемы для компаний, и поэтому налоговый аудит может стать способом избежать возможных санкций. Кроме того, правильно проведенный аудит может помочь компании не только выявить существующие переплаты, но и предотвратить риск их возникновения в будущем.
Вопрос о том, кто проводит налоговый аудит, может вызвать затруднения у тех, кто не знаком со спецификой данной услуги. Множество компаний и частных лиц предлагают свои услуги, что может создавать путаницу. Однако, при выборе провайдера налогового аудита важными критериями являются не только цена и время выполнения работы. Не менее значимыми факторами являются опыт, успешное выполнение заданий, возможность быстро реагировать на выявленные проблемы, знание современного законодательства и следование судебной практики. Компания "КСК групп" полностью отвечает этим требованиям. Она предоставляет широкий спектр услуг, включая обязательный, инициативный, экпресс аудит, бухгалтерский и налоговый консалтинг, международное налоговое планирование, а также приготовление клиента к налоговым проверкам. Многолетний опыт и высокий уровень квалификации "КСК групп" подтвержден в рейтинге RAEX («Эксперт РА») за 2015 год, где компания заняла третье место в категории налогового консалтинга. Если вы хотите сберечь свое время и ресурсы, найти профессиональных специалистов - правильное решение.
Фото: freepik.com